09 Tháng Tám, 2023
Lượt xem: 296
Bởi thahnv

Trở lại vào tháng 8 năm 2022, Tổng thống Biden đã ban hành một sắc lệnh hành pháp xóa nợ khoản vay sinh viên liên bang cho những cá nhân có thu nhập thấp hơn. Chương trình sẽ cung cấp tới 20.000 đô la cứu trợ khoản vay cho những người đi vay với các khoản vay do Bộ Giáo dục (DOE) nắm giữ có thu nhập cá nhân dưới 125.000 đô la (250.000 đô la cho các cặp vợ chồng) và những người đã nhận được Trợ cấp Pell. Những người vay đáp ứng các tiêu chuẩn thu nhập đó nhưng không nhận được Pell Grant ở trường đại học sẽ nhận được tới 10.000 đô la tiền cứu trợ cho khoản vay.

Tuy nhiên, chương trình này sau đó gặp trở ngại khi hai phiên tòa khiến kế hoạch bị đình trệ, vốn là một trong những lời hứa trong chiến dịch tranh cử của Biden. Những người đưa đơn kiện, cũng như những người khác, cho rằng Tổng thống không có quyền xóa nợ, rằng đó là đặc quyền duy nhất của Quốc hội. Vấn đề được giải quyết tại Tòa án Tối cao đã ra phán quyết chống lại kế hoạch vào cuối tháng 6 năm 2023.

Chính quyền Biden kể từ đó đã hướng tới sự tha thứ cho các kế hoạch trả nợ theo thu nhập (IDR)trong đó theo Đạo luật Giáo dục Đại học và các quy định của DOE, người vay đủ điều kiện được xóa nợ sau khi thực hiện 240 hoặc 300 khoản thanh toán hàng tháng—tương đương với 20 hoặc 25 năm—đối với gói IDR hoặc gói trả nợ tiêu chuẩn, với số lần thanh toán bắt buộc khác nhau dựa trên thời điểm người vay vay lần đầu, loại khoản vay họ đã vay và kế hoạch thanh toán IDR mà người vay được đăng ký. Số lượng thanh toán không chính xác trong nhiều năm đã dẫn đến việc người đi vay mất tiến độ xóa nợ, do đó, như một phần của thỏa thuận mới, các hồ sơ đã được làm sạch. Hành động này cũng giải quyết những lo ngại về các hoạt động của những người phục vụ khoản vay khiến người vay bị hoãn trả nợ, vi phạm các quy tắc của Bộ. Theo kế hoạch Biden này, khoản nợ sinh viên trị giá 39 tỷ đô la sẽ được xóa sạch cho khoảng 804.000 người vay trong tương lai rất gần.

Vì vậy, nếu khoản nợ vay sinh viên của bạn được xóa, hậu quả về thuế là gì? Mục 61 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ quy định rằng tất cả các loại thu nhập, bao gồm thu nhập kiếm được, tìm thấy hoặc giành được, là thu nhập cho các mục đích thuế trừ khi được loại trừ cụ thể. Nếu bạn nhìn thấy điều đó, chẳng hạn, nếu bạn tìm thấy tờ 20 đô la trên vỉa hè khi đi dạo buổi sáng thì đó là thu nhập về mặt kỹ thuật.

Tuy nhiên, Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ (ARPA) được thông qua vào năm 2021 bao gồm một điều khoản cho phép tha thứ cho khoản vay sinh viên không phải nộp thuế thu nhập liên bang từ năm 2021 đến năm 2025 nếu khoản vay đó thuộc một trong các trường hợp sau.

Một khoản vay cho các chi phí giáo dục sau trung học từ liên bang hoặc chính phủ tiểu bang hoặc hầu hết các tổ chức giáo dục.
Một khoản vay giáo dục tư nhân được thực hiện rõ ràng cho các chi phí giáo dục sau trung học.
Một khoản vay từ một tổ chức giáo dục duy trì một giảng viên và chương trình giảng dạy thường xuyên và thường có một nhóm sinh viên đăng ký thường xuyên tại cơ sở của mình.
Khoản vay từ một tổ chức được miễn thuế–ví dụ: các tổ chức từ thiện, tôn giáo và giáo dục–để tái cấp vốn cho khoản vay sinh viên.

Vì vậy, trong hầu hết các trường hợp nếu khoản vay của bạn được xóa trước năm 2026, bạn không có bất kỳ thu nhập xóa nợ nào để lo lắng cho các mục đích liên bang.

Nhưng điều gì xảy ra sau đó? Việc loại trừ có thể được gia hạn hoặc có thể được phép mất hiệu lực (hoàng hôn trong biệt ngữ thuế), điều đó có nghĩa là số tiền được miễn sẽ là thu nhập chịu thuế trong năm được miễn và thuế sẽ là tỷ lệ cận biên cao nhất của bạn nhân với số tiền được miễn. Tuy nhiên, có một số tùy chọn khác có thể có sẵn để loại trừ thu nhập.

Ngoại lệ phúc lợi chung (GWE) - Đầu tiên là ngoại lệ hành chính ít được biết đến , được gọi là ngoại lệ phúc lợi chung (GWE), cho phép loại trừ một số khoản thanh toán khỏi thu nhập. IRS đã nhất quán kết luận rằng các khoản thanh toán cho các cá nhân bởi các đơn vị chính phủ, theo các chương trình phúc lợi xã hội được pháp luật cung cấp, để thúc đẩy phúc lợi chung, không được bao gồm trong thu nhập của người nhận. Thông thường, để được loại trừ, các khoản thanh toán này phải được thanh toán hoặc hoàn trả chi phí cho các mặt hàng thiết yếu như thực phẩm, y tế, nhà ở hoặc chi phí sưởi ấm.

Tuy nhiên, điều mà bất kỳ người nộp thuế cá nhân nào “cần” là quyết định chủ quan và IRS đã áp dụng GWE cho nhiều bối cảnh khác nhau, bao gồm hỗ trợ giáo dục.
Loại trừ người nộp thuế mất khả năng thanh toán – Một lựa chọn khác, nếu khoản nợ vay sinh viên vượt quá tài sản của người nộp thuế, ngay trước khi được xóa nợ, việc loại trừ người nộp thuế mất khả năng thanh toán cho phép người nộp thuế loại trừ khoản giảm nợ trong phạm vi các khoản nợ của người nộp thuế vượt quá tài sản của họ.

Ngoài ra, cũng có những vấn đề về thuế của tiểu bang có thể xảy ra khi người nộp thuế là cư dân của một tiểu bang có thuế thu nhập. Mặc dù hầu hết các tiểu bang sẽ tuân theo luật liên bang, nhưng có những tiểu bang có thể không, như được trình bày chi tiết trong báo cáo của Tổ chức Thuế .

Với tất cả những gì đã nói, có những điều khoản về thuế khác có thể giúp người nộp thuế trả hết khoản nợ vay sinh viên của họ.

Hỗ trợ giáo dục do người sử dụng lao động cung cấp – Nếu người sử dụng lao động của người đóng thuế có một kế hoạch hỗ trợ giáo dục do người sử dụng lao động cung cấp, thì chương trình đó có thể trả miễn thuế cho nhân viên lên tới $5.250 mỗi năm đối với khoản nợ vay sinh viên của nhân viên. Quy định này có sẵn cho đến năm 2025.
Kế hoạch Sec 529 - Các khoản phân phối từ kế hoạch 529 lên tới 10.000 đô la - giới hạn trọn đời - có thể được sử dụng để trả tiền gốc và lãi cho các khoản vay giáo dục đại học đủ điều kiện của người thụ hưởng được chỉ định hoặc anh chị em của người thụ hưởng được chỉ định.
Đóng góp phù hợp của người sử dụng lao động – Theo truyền thống, các kế hoạch nghỉ hưu của người sử dụng lao động như kế hoạch 401(k) và 403(b) cho phép người sử dụng lao động khớp các khoản đóng góp của nhân viên với kế hoạch dựa trên các khoản đóng góp của nhân viên hoặc các khoản trì hoãn tự chọn. Đối với các năm kế hoạch bắt đầu sau năm 2023, người sử dụng lao động có thể coi các khoản thanh toán khoản vay sinh viên đủ điều kiện là khoản hoãn lại tự chọn nhằm mục đích đóng góp phù hợp. Có nghĩa là người sử dụng lao động có thể đóng góp phù hợp dựa trên khoản thanh toán khoản vay sinh viên của nhân viên, thay vì số tiền được đóng góp cho kế hoạch.