Khung thuế năm 2024

Trên cơ sở hàng năm, Sở Thuế Vụ (IRS) điều chỉnh hơn 60 quy định về thuế lạm phát để ngăn chặn cái gọi là “bracket creep.” Bracket creep  xảy ra khi lạm phát, thay vì tăng thu nhập thực tế, đẩy mọi người vào mức thu nhập cao hơn khung thuế hoặc giảm giá trị họ nhận được từ các khoản tín dụng và khấu trừ.

IRS trước đây đã sử dụng Chỉ số giá tiêu dùng (CPI) làm thước đo lạm phát trước năm 2018. Tuy nhiên, với Thuế Đạo luật cắt giảm và việc làm năm 2017 (TCJA), IRS hiện sử dụng Chỉ số giá tiêu dùng theo chuỗi (C-CPI) để điều chỉnh ngưỡng thu nhập, số tiền khấu trừ và giá trị tín dụng cho phù hợp.

Các điều chỉnh lạm phát mới áp dụng cho năm tính thuế 2024, trong đó người nộp thuế sẽ khai thuế vào đầu năm 2025. Lưu ý rằng Tổ chức Thuế là tổ chức phi lợi nhuận giáo dục theo mục 501(c)(3) và không thể trả lời các câu hỏi cụ thể về tình hình thuế của bạn hoặc hỗ trợ trong quá trình kê khai thuế.

Khung và mức thuế thu nhập liên bang năm 2024

Vào năm 2024, giới hạn thu nhập cho tất cả các khung thuế và tất cả những người nộp đơn sẽ được điều chỉnh theo lạm phát và sẽ như sau (Bảng 1). Thuế thu nhập liên bang có bảy mức thuế vào năm 2024: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37%. Mức thuế thu nhập cận biên cao nhất là 37% sẽ ảnh hưởng đến người nộp thuếthu nhập chịu thuế trên $609,350 cho người nộp đơn độc thân và trên $731,200 cho các cặp vợ chồng nộp đơn chung.

Khấu trừ tiêu chuẩn và Miễn trừ cá nhân

Khoản khấu trừ tiêu chuẩn sẽ tăng thêm $750 cho những người nộp đơn lẻ và thêm $1.500 cho những người nộp đơn chung (Bảng 2). Người cao niên trên 65 tuổi có thể yêu cầu khoản khấu trừ tiêu chuẩn bổ sung là $1,950 cho những người khai thuế đơn lẻ và $1,550 cho những người khai thuế chung.

Miễn trừ cá nhân cho năm 2024 vẫn ở mức 0 USD (loại bỏ miễn trừ cá nhân là một phần của Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 (TCJA).

Thuế tối thiểu thay thế

Các Thuế tối thiểu thay thế (AMT)được thành lập vào những năm 1960 để ngăn chặn những người nộp thuế có thu nhập cao trốn tránh thuế thuế thu nhập cá nhân. Hệ thống thuế thu nhập song song này yêu cầu người nộp thuế có thu nhập cao phải tính hóa đơn thuế của họ hai lần: một lần theo hệ thống thuế thu nhập thông thường và một lần nữa theo AMT. Người nộp thuế sau đó cần phải trả mức cao hơn trong hai khoản.

AMT sử dụng một định nghĩa thay thế về thu nhập chịu thuế được gọi là thu nhập chịu thuế tối thiểu thay thế (AMTI). Để tránh việc người nộp thuế có thu nhập thấp và trung bình phải chịu AMT, người nộp thuế được phép miễn một phần đáng kể thu nhập của họ khỏi AMTI. Tuy nhiên, việc miễn trừ sẽ được thực hiện dần dần đối với những người nộp thuế có thu nhập cao. AMT được tính ở hai mức: 26% và 28%.

Số tiền miễn AMT cho năm 2024 là 85.700 USD cho người độc thân và 133.300 USD cho các cặp vợ chồng nộp đơn chung (Bảng 3).

Vào năm 2024, tỷ lệ AMT 28 phần trăm áp dụng cho số AMTI vượt quá $232,600 đối với tất cả người nộp thuế ($116,300 đối với các cặp vợ chồng khai thuế riêng).

Việc miễn trừ AMT sẽ giảm dần ở mức 25 xu mỗi đô la kiếm được khi AMTI đạt 609.350 USD cho những người nộp đơn độc thân và 1.218.700 USD cho những người nộp thuế đã kết hôn nộp thuế chung (Bảng 4).

Thu nhập kiếm đượcTín dụng thuế

Giá trị lớn nhấtTín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC)vào năm 2024 đối với người nộp đơn và người khai chung là 632 USD nếu người nộp đơn không có con (Bảng 5). Khoản tín dụng tối đa là $4,213 cho một trẻ, $6,960 cho hai trẻ và $7,830 cho ba trẻ trở lên.

Tín thuế trẻ em

Khoản tín dụng thuế trẻ em tối đa là $2,000 cho mỗi trẻ đủ điều kiện và không được điều chỉnh theo lạm phát. Phần hoàn lại của tín dụng thuế dành cho trẻ em được điều chỉnh theo lạm phát và sẽ tăng từ $1.600 lên $1.700 vào năm 2024.

Thuế lãi vốnTỷ giá và khung giá (Tiền lãi vốn dài hạn)

Lợi nhuận vốn dài hạn phải đối mặt với các khung và tỷ lệ khác với thu nhập thông thường (Bảng 6.)

Khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (Phần 199A)

Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017 (TCJA) bao gồm khoản khấu trừ 20 phần trăm chokinh doanh xuyên suốtừ. Các giới hạn về khoản khấu trừ bắt đầu được áp dụng theo từng giai đoạn đối với những người nộp thuế có thu nhập trên $191.950 (hoặc $383.900 đối với những người nộp thuế chung) vào năm 2024 (Bảng 7).

Loại trừ quà tặng hàng năm

Vào năm 2024, quà tặng trị giá 18.000 USD đầu tiên cho bất kỳ người nào sẽ được miễn thuế, tăng từ mức 17.000 USD. Việc loại trừ được tăng lên $185,000 từ $175,000 đối với quà tặng cho vợ/chồng không phải là công dân Hoa Kỳ .